Novetats en el Rescat del Pla de Pensions pel 2025

Per a tots aquells que tingueu un Pla de pensions és important que conegueu aquesta novetat que afecta a partir de l’any 2025.

Fins ara els plans de pensions només es podien rescatar si es donava alguna d’aquestes circumstàncies: jubilació, incapacitat permanent, defunció, dependència severa o gran dependència, i alguns supòsits excepcionals com malaltia greu o atur de llarga durada.

Però com dèiem, en l’any 2025 s’inclou un nou supòsit excepcional:

Rescat per Antiguitat (aportacions més de 10 anys):
Des del 2025 es permet rescatar drets consolidats al Pla de pensions que faci més de 10 anys des que van ser aportats. És a dir, en 2025 es podran rescatar les aportacions fetes en 2015 o abans sense cap penalització ni requisit extraordinari. Però és important tenir en compte el següent:

A) Tributació: L’import rescatat tributa com a rendiment del treball a la base general de l’IRPF. I per tant, se suma al salari, els rendiments de l’activitat, etc, augmentant la base de l’IRPF i en conseqüència augmentant el tipus de l’impost de l’IRPF.

B) Reducció del 40%: Aquest tipus de rescat no dona dret a la reducció del 40%. Tot l’import rescat tributarà com a rendiment del treball sense cap reducció.

Per tant, és una novetat que ofereix la possibilitat de recuperar aportacions i obtenir finançament sense haver de recórrer a tercers, però s’ha de valorar molt bé com i quan fer-ho per l’efecte fiscal.

Respecte a la Reducció del 40% per Aportacions Anteriors a 2007: Recordar que en el rescat del Pla de pensions es pot aplicar una reducció del 40% en l’IRPF sobre el rescat en forma de capital corresponent a aportacions anteriors al 31/12/2006, sempre que el rescat es faci l’any de la jubilació o en els dos següents. Per tant, estem parlant d’un benefici fiscal molt interessant i cal valorar molt bé com planificar-lo, ja que en alguns casos pot ser interessant fer el rescat en forma de capital i aplicar la reducció del 40% i en altres casos no, perquè l’augment de l’impost no compensaria la reducció aplicada. Finalment recordar, que el rescat del pla es pot fer de tres maneres:

• Capital: tot de cop. S’inclou íntegrament a l’IRPF aquell any. Amb reducció del 40% per aportacions anteriors al 2007.

• Renda: cobraments periòdics (mensuals, trimestrals, etc.). Només tributa el que es cobra aquell any. No té reducció del 40%.

• Mixta: part en forma de capital i part com a renda. Cada part tributa segons la seva modalitat. Es podria aplicar reducció del 40% a la part rescatada en forma de capital.

En definitiva, el rescat del pla de pensions requereixen un estudi acurat a causa de les conseqüències fiscals que se’n poden derivar.